Meerwaardebelasting vanaf 1 januari 2026

In dit nieuwsbericht belichten we het akkoord van de Arizona-regering omtrent de invoering van een meerwaardebelasting.

Meerwaardebelasting als belegger

➢ Algemeen tarief
• 10% op de gerealiseerde meerwaarde bij verkoop
• Meerwaarde is het verschil tussen de verkoopwaarde en de aanschaffingswaarde

➢ Toepassingsgebied
• Financiële activa zoals aandelen, obligaties, beleggingsfondsen, crypto-activa, trackers, Tak 21, 23 en 26-verzekeringen
• Beleggingen in het kader van fiscaal pensioen- en langetermijnsparen en groepsverzekeringen blijven buiten het toepassingsgebied van de meerwaardebelasting

➢ Niet retroactief
• Enkel voor de toekomstige gerealiseerde meerwaarde, opgebouwd vanaf 31/12/2025
• De eerstkomende 5 jaar mag de historische aanschaffingswaarde dienen als vertrekpunt als deze hoger is dan de waarde per 31/12/2025

➢ Vrijstelling
• Meerwaarden ten belope van 10.000 EUR per jaar en per persoon worden niet belast
• De vrijstelling kan stijgen tot 15.000 EUR voor wie 5 opeenvolgende jaren de vrijstelling niet gebruikt (elk jaar overdracht maximum 1.000 EUR)
• Deze vrijstelling wordt jaarlijks geïndexeerd

➢ Aftrekbaarheid van minderwaarden
• Minderwaarden vanaf 31/12/2025 zijn aftrekbaar van gerealiseerde meerwaarden binnen hetzelfde inkomstenjaar
• Geen overdracht van minderwaarden naar volgende jaren

➢ FIFO (‘First In, First Out’)
• Bij gespreide aankopen, kijkt men bij de realisatie van een meerwaarde naar de koers van de eerste aankoop

➢ Obligatiefonds
• Meerwaarden afkomstig van het vastrentend gedeelte: de Reynderstaks van 30% roerende voorheffing blijft van toepassing op de opbrengst op het vastrentend gedeelte, geen dubbele belasting want meerwaardebelasting niet van toepassing
• Meerwaarden afkomstig van het niet-vastrentend gedeelte: de tot op heden niet belaste winst op het niet-vastrentende gedeelte in gemengde fondsen wordt onderhevig aan de meerwaardebelasting van 10%

➢ Normaal beheer
• De voorgestelde meerwaardebelasting van 10% gaat uit van een normaal beheer
• In geval van abnormaal beheer blijft een taxatie van de meerwaarde aan 33% mogelijk

➢ Inning
• De financiële instelling houdt automatisch 10% in, waarna u deze, in functie van de toepasbare vrijstelling, zelf kan recupereren via uw aangifte in de personenbelasting
• U kan de financiële instelling echter vragen om niet automatisch 10% in te houden, dan neemt u zelf alle gerealiseerde meerwaarden op in uw aangifte in de personenbelasting

Meerwaardebelasting als ondernemer

➢ Getrapt tarief met vrijstelling tot 1 miljoen euro

➢ Individueel bezit
• Voor elke aandeelhouder met een aanmerkelijk belang van minstens 20%
• Participaties van partners of familieleden tellen niet mee

➢ Actueel bezit
• Aanmerkelijk belang van minstens 20% in bezit op het moment van verkopen van de betrokken vennootschap
• Historisch bezit komt niet in aanmerking

➢ Periodiek
• Deze vrijstelling geldt eenmalig, per periode van 5 jaar

➢ Waardering
• Overweeg de opmaak van een onderbouwde waardering per 31/12/2025 voor de aandelen van uw bedrijf
• Opgesteld door een onafhankelijke bedrijfsrevisor of erkend accountant

➢ Inning
• U neemt zelf de gerealiseerde meerwaarde op in uw aangifte in de personenbelasting

Wij houden u via een update van dit nieuwsbericht op de hoogte van verdere ontwikkelingen, vermits deze maatregel nog verder zal worden uitgewerkt en kan worden bijgestuurd bij het doorlopen van het wetgevend proces.

Dries Rubens – Senior Estate Planner

Voor meer informatie kan u rechtstreeks contact opnemen met ons team van (fiscaal) juristen-vermogensplanners via estateplanning@capitalatwork.com

Disclaimer: CapitalatWork N.V. heeft dit document louter ter informatie van -en gebruik door- haar cliënten opgesteld. Het vormt geen juridisch noch fiscaal advies zoals bedoeld in de wet van 25 april 2014 inzake Raad van Financiële planning. De verdere uitwerking en toetsi ng van deze informatie dient te gebeuren door een extern juridisch of fiscaal adviseur. Dit document mag, zelfs gedeeltelijk, noch gereproduceerd noch verdeeld worden zonder voorafgaandelijke toestemming van CapitalatWork N.V. Hoewel dit document gebaseerd is op betrouwbare bronnen, kan CapitalatWork N.V. niet verantwoordelijk gesteld worden wat betreft de juistheid of de actualisatie van de in di t document verstrekte informatie. Anti-misbruikmaatregelen werden ingevoerd in onze fiscale wetgeving door de wet van 29 maart 2012 en latere circulaires. Die maatregelen kunnen tot gevolg hebben dat bepaalde planningstechnieken die tot op de dag van vandaag werden aanvaard door de fiscale administratie in vraag kunnen gesteld worden. Het is zeer aangewezen om de nodige voorzichtigheid aan de dag te leggen inzake bepaalde planningsstructuren.